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灺烛炜煌甘滴泪,不耐清贫难为师

 
 
 

日志

 
 

移动医疗盈利模式开启,三部门联合发布《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》,个人免税2400元/年  

2015-12-15 09:18:59|  分类: 默认分类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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1211日,财政部、国家税务总局、保监会联合发布了《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》(以下简称“《通知》”)。

此前,512日,财政部、国家税务总局和保监会联合发布了《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》,818日,保监会向各地保监局、人身险公司下发了《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》,此次新发布的《通知》与上述政策、办法一脉相承,相比之前,对实施方式进行了细化。

根据《通知》,将在北京、上海、河北省石家庄市等31个城市实施商业健康保险个人所得税政策试点。对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出,按照2400/年的限额标准在个人所得税前予以扣除,并明确于201611日起正式执行。

关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,各保监局,新疆生产建设兵团财务局:

根据国务院常务会议精神,按照《财政部国家税务总局保监会关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》(财税〔201556号)有关要求,现将实施商业健康保险个人所得税政策试点工作的有关事项通知如下:

1、关于试点地区问题

实施商业健康保险个人所得税政策的试点地区为:

(一)北京市、上海市、天津市、重庆市。

(二)河北省石家庄市、山西省太原市、内蒙古自治区呼和浩特市、辽宁省沈阳市、吉林省长春市、黑龙江省哈尔滨市、江苏省苏州市、浙江省宁波市、安徽省芜湖市、福建省福州市、江西省南昌市、山东省青岛市、河南省郑州市(含巩义市)、湖北省武汉市、湖南省株洲市、广东省广州市、广西壮族自治区南宁市、海南省海口市、四川省成都市、贵州省贵阳市、云南省曲靖市、西藏自治区拉萨市、陕西省宝鸡市、甘肃省兰州市、青海省西宁市、宁夏回族自治区银川市(不含所辖县)、新疆维吾尔自治区库尔勒市。

2、关于商业健康保险产品规范及若干管理问题

财税〔201556号文件所称符合规定的商业健康保险,是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款(附件)开发的、符合下列条件的健康保险产品:

(一)健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式,包含医疗保险和个人账户积累两项责任。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。

(二)被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。保险公司不得因被保险人既往病史拒保,并保证续保。

(三)医疗保险保障责任范围包括被保险人医保所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用,费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定。

(四)同一款健康保险产品,可依据被保险人的不同情况,设置不同的保险金额,具体保险金额下限由保监会规定。

(五)健康保险产品坚持“保本微利”原则,对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的,保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的差额部分返还到被保险人的个人账户。

根据目标人群已有保障项目和保障需求的不同,符合规定的健康保险产品共有三类,分别适用于:1.对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的医疗费用有报销意愿的人群;2.对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的特定大额医疗费用有报销意愿的人群;3.未参加公费医疗或基本医疗保险,对个人负担的医疗费用有报销意愿的人群。

符合上述条件的个人税收优惠型健康保险产品,保险公司应按《保险法》规定程序上报保监会审批。

3、关于个人所得税税前扣除征管问题

对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出,按照2400/年的限额标准在个人所得税前予以扣除,具体规定如下:

(一)取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人,自行购买符合规定的健康保险产品的,应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起,在不超过200/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。次年或以后年度续保时,按上述规定执行。

(二)单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的健康保险产品,单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单,视同个人购买,并自购买产品次月起,在不超过200/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。次年或以后年度续保时,按上述规定执行。

(三)个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的健康保险产品的,在不超过2400/年的标准内据实扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。次年或以后年度续保时,按上述规定执行。

4、关于个人所得税政策征管协作问题

商业健康保险个人所得税税前扣除政策涉及环节和部门多,试点地区各相关部门应各司其职、密切配合,切实落实好商业健康保险个人所得税政策。

(一)财政、税务部门要做好健康保险个人所得税优惠政策宣传解释,优化纳税服务。

(二)保险公司在销售商业健康保险产品时,要为购买健康保险的个人开具发票和保单凭证,载明产品名称及缴费金额等信息,作为个人税前扣除的凭据。保险公司要与商业健康保险信息平台保持实时对接,保证信息真实准确。

(三)扣缴单位应按照本通知及税务机关有关要求,在代扣代缴个人所得税时认真落实商业健康保险税前扣除政策。

(四)保险公司或商业健康保险信息平台应向税务机关提供个人购买健康保险的相关信息,配合税务机关对纳税人税前扣除的真实性进行比对分析,防止部分纳税人滥用税收优惠政策,造成税款流失。

5、本通知自201611日执行。凡购买符合条件健康保险产品的纳税人,应按本通知规定程序享受税前扣除政策

利好移动医疗

对于目前苦苦寻求盈利途径的移动医疗公司而言,无疑是个重大利好,此方面的代表如挂号网、阿里健康、春雨医生等都可以将自己的产品与保险公司结合,推出面向企业或者个人的健康保险产品。不过从可操作性和初期实践方面而言,企业健康险服务应是最佳的入口,一方面降低销售的难度,另一方面也可以通过企业的实践改进产品的需求,最终推出合适的面向个人的税收优惠型健康险产品。此前,平安健康险发布了《国内首款企业中端医疗产品试水个人税收优惠型健康险》,阿里健康则与太平洋保险达成了合作,

春雨医谷张锐此前曾表示:“今天的私人医生就是保险的雏形,我们在和保险公司做春雨健康险的核心的东西就是私人医生,你买我们的春雨健康险,我给你配一个私人医生,同时配春雨诊所线下检查和治疗的用药费用,这是最核心的两个东西,外围还包括体检等服务,这就是一个保险产品的雏形。”

1210日,在云南昆明的中国平安2015年度媒体开放日上,平安集团副总经理兼首席保险业务执行官李源祥表示,在平安新构建的医疗健康生态下,健康医疗服务、医保、商保和健康云这四部曲是一个互相促进、共同发展的有机整体:健康医疗服务为医保参保人提供服务,帮助商保提升产品竞争力;医保为健康医疗服务平台提供医疗资源,并支持商保产品创新与风控能力提升;商保与健康医疗服务平台双向导流客户;健康云则对全部主体进行数据支持。

最终为了解决医保问题

818日,保监会向各地保监局、人身险公司下发《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》(下称《暂行办法》),《暂行办法》明确该类健康保险产品的设计应遵循保障为主、合理定价、微利经营原则,采取万能险方式,包含医疗保险和个人账户积累两项责任。医疗保险应当与基本医保、补充医疗保险相衔接,用于补偿被保险人在经基本医保、补充医疗保险补偿后自负的医疗费用。医疗保险的保险金额不得低于20万元;可“带病投保”;医疗保险不设免赔额;医疗保险简单赔付率不得低于80%等等。

相较此前征求意见稿,《办法》在投保门槛等方面有所放宽。主要体现在:其一,原征求意见稿中设置了医疗保险的年度免赔额及规定终身累计赔偿限额和就医医院仅限公立医院普通病房等,但正式《办法》中规定医疗保险不得设置免赔额,并且删除了终身累计赔偿限额和就医医院这两条规定;其二,医疗保险的保险金额下限从征求意见稿中的“不得低于25万元”调整为“不得低于20万元”;其三,关于个人账户积累的用途,在征求意见稿“退休后购买商业健康保险”的基础上,《办法》又增加了“个人自负医疗费用支出”。

从以上规定,我们可以看出政府期望以基本医保为主,商业健康保险为辅构建多层次的医疗保障体系,从而一定程度上减轻基本医保给政府带来的财政压力,特别是在中国老龄人口不断增长扩容的情况下,基本医保的承压越来越受到挑战,如何弥补医保亏空将是政府不得不面对和考虑的问题。

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